Par défaut, vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts et plus-values sur un compte-titres ordinaire) sont soumis à la flat tax de 31,4 % depuis le 1er janvier 2026 (12,8 % d’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux). En cochant la case 2OP de votre formulaire 2042, vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu à la place. Cette option est globale, irrévocable pour l’année et peut être avantageuse ou défavorable selon votre situation fiscale.
Ce guide vous explique dans quels cas cocher la case 2OP est intéressant, comment calculer l’impact réel sur votre impôt, et ce que FlashFiscal apporte si vous investissez via un courtier étranger.
- La flat tax par défaut en 2026 : 31,4 %
- La case 2OP : qu'est-ce que c'est exactement ?
- Quand cocher la case 2OP est avantageux
- Tableau synthétique : flat tax vs barème selon la TMI
- Comment vérifier l'impact réel de la case 2OP
- La CSG déductible : un avantage spécifique au barème
- La case 2OP et les courtiers étrangers
- Questions fréquentes case 2OP déclaration impôts bourse
Les informations contenues dans cet article sont fournies à titre indicatif et ne constituent pas un conseil fiscal. En cas de doute sur votre situation personnelle, rapprochez-vous d’un conseiller fiscal ou de l’administration fiscale.
La flat tax par défaut en 2026 : 31,4 %
Depuis le 1er janvier 2026, le prélèvement forfaitaire unique (PFU), aussi appelé flat tax, est fixé à 31,4 % sur les revenus de capitaux mobiliers et les plus-values mobilières. Ce taux se décompose en 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, suite à la hausse de 1,4 point de CSG votée fin 2025.
Ce taux s’applique automatiquement si vous ne faites rien lors de votre déclaration. Il est forfaitaire : il ne tient compte ni de votre tranche marginale d’imposition (TMI), ni de votre situation familiale, ni de vos autres revenus. Un investisseur qui touche 1 000 € de dividendes et un autre qui en touche 50 000 € paient exactement le même taux de 31,4 % sur ces revenus, indépendamment de tout le reste. Consultez notre guide flat tax 2026 pour les détails.
La case 2OP : qu’est-ce que c’est exactement ?
La case 2OP du formulaire 2042 vous permet de renoncer à la flat tax et d’opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu sur l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers. En cochant cette case, vos dividendes, intérêts et plus-values sont réintégrés dans votre revenu imposable global et taxés selon votre tranche marginale d’imposition, au lieu du taux forfaitaire de 12,8 %.
Quelques règles importantes à connaître avant de cocher :
L’option est globale : elle s’applique à l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l’année : dividendes, intérêts ET plus-values. Vous ne pouvez pas choisir le barème uniquement pour vos dividendes et la flat tax pour vos plus-values.
L’option est annuelle : vous pouvez choisir librement chaque année entre flat tax et barème. Si vous cochez 2OP en 2026 pour vos revenus 2025, cela n’engage pas votre choix pour la déclaration 2027.
Les prélèvements sociaux restent à 17,2 % dans les deux cas. Seule la partie impôt sur le revenu (12,8 % en flat tax ou votre TMI en barème) change.
Quand cocher la case 2OP est avantageux
TMI à 0 % : toujours avantageux
Si votre revenu imposable global ne dépasse pas le seuil de la première tranche (11 497 € pour un célibataire en 2026), votre TMI est de 0 %. En cochant la case 2OP, vos revenus boursiers sont imposés à 0 % d’IR + 17,2 % de prélèvements sociaux = 17,2 % au total, contre 31,4 % avec la flat tax. Le gain est maximal : vous économisez 12,8 points d’imposition sur l’ensemble de vos revenus mobiliers.
C’est souvent le cas des étudiants, des personnes avec de faibles revenus salariaux ou des retraités modestes qui ont néanmoins un patrimoine financier générant des revenus.
TMI à 11 % : souvent avantageux, à vérifier
Si votre TMI est de 11 % (revenu imposable entre 11 497 € et environ 29 315 € pour un célibataire), cocher 2OP donne un taux effectif IR de 11 % + 17,2 % = 28,2 % au total, soit moins que les 31,4 % de flat tax. C’est avantageux en théorie, mais vous devez vérifier que vos revenus boursiers ne vous font pas franchir une tranche supérieure une fois réintégrés dans votre revenu global.
Attention à l’effet de bord : si vous êtes en bas de la tranche à 11 % et que vos revenus boursiers sont importants, la réintégration peut vous faire basculer partiellement dans la tranche à 30 %, rendant l’option moins avantageuse que prévu. C’est pourquoi la simulation est indispensable.
TMI à 30 % : généralement défavorable
Si votre TMI est de 30 % (revenu imposable entre environ 29 315 € et 83 823 €), l’option barème donne 30 % + 17,2 % = 47,2 % sur vos dividendes et intérêts, bien au-delà des 31,4 % de flat tax. La case 2OP est défavorable dans la quasi-totalité des cas à ce niveau.
Exception avec l’abattement de 40 % : si vous percevez principalement des dividendes d’actions éligibles à l’abattement de 40 %, cet abattement est applicable uniquement en cas d’option barème. Il réduit l’assiette imposable de 40 %, ce qui peut partiellement compenser le taux marginal plus élevé. Le calcul devient complexe et mérite une simulation chiffrée.
TMI à 41 % ou 45 % : ne jamais cocher 2OP
Si votre TMI est de 41 % ou 45 %, l’option barème est systématiquement défavorable. Même avec l’abattement de 40 % sur les dividendes, le taux effectif dépasse largement la flat tax de 31,4 %.
Tableau synthétique : flat tax vs barème selon la TMI
| TMI | Taux flat tax | Taux barème (dividendes) | Taux barème (intérêts/PV) | 2OP avantageuse ? |
|---|---|---|---|---|
| 0 % | 31,4 % | 17,2 % | 17,2 % | ✅ Oui |
| 11 % | 31,4 % | ~24 % (avec abattement 40 %) | 28,2 % | ✅ Souvent oui |
| 30 % | 31,4 % | ~35,2 % (avec abattement 40 %) | 47,2 % | ❌ Généralement non |
| 41 % | 31,4 % | ~42,8 % (avec abattement 40 %) | 58,2 % | ❌ Non |
| 45 % | 31,4 % | ~45,4 % (avec abattement 40 %) | 62,2 % | ❌ Non |
Les taux indiqués incluent les prélèvements sociaux de 17,2 %. Le taux barème sur dividendes inclut l’abattement de 40 % applicable uniquement en option barème pour les dividendes éligibles.
Comment vérifier l’impact réel de la case 2OP
La méthode la plus fiable est de simuler votre déclaration deux fois sur impots.gouv.fr :
Étape 1 : remplissez votre déclaration complète sans cocher la case 2OP. Notez le montant d’impôt calculé.
Étape 2 : revenez en arrière, cochez la case 2OP, et notez le nouveau montant d’impôt calculé.
Étape 3 : comparez les deux montants. Le simulateur intègre automatiquement toutes les interactions : abattement de 40 %, décote, quotient familial, réductions et crédits d’impôt qui peuvent modifier le résultat de façon non intuitive.
Cette simulation est gratuite, sans engagement et réversible tant que vous n’avez pas validé définitivement votre déclaration. C’est la méthode recommandée par les professionnels, car elle intègre votre situation globale réelle plutôt qu’un calcul théorique sur les taux marginaux seuls.
La CSG déductible : un avantage spécifique au barème
En optant pour le barème progressif via la case 2OP, une fraction de votre CSG (6,8 % sur les 17,2 % de prélèvements sociaux) devient déductible de votre revenu imposable de l’année suivante. Cet avantage supplémentaire joue en faveur de l’option barème pour les TMI de 0 % et 11 %, et compense partiellement le coût de l’option pour les TMI de 30 %.
En flat tax, cette déductibilité de la CSG n’existe pas : les 17,2 % de prélèvements sociaux sont définitivement perdus sans avantage fiscal associé.
La case 2OP et les courtiers étrangers
Si vous investissez via un courtier étranger (Degiro, Interactive Brokers, Trade Republic, etc.), la case 2OP s’applique exactement de la même façon qu’avec un courtier français. Vos dividendes et plus-values déclarés via le formulaire 2047 et le formulaire 2074-CMV entrent dans le calcul de la même façon que ceux déclarés via un IFU.
Point d’attention : avec un courtier étranger, vous avez perçu des dividendes avec retenue à la source étrangère (15 % pour les dividendes américains avec W-8BEN selon la convention France-USA). Ce crédit d’impôt en case 8VL s’applique que vous optiez pour la flat tax ou le barème. Il réduit votre imposition finale dans les deux cas, mais le mécanisme de calcul diffère légèrement. Consultez notre guide crédit d’impôt dividendes étrangers.
FlashFiscal génère l’ensemble de vos formulaires 2047, 2074-CMV et les reports sur le 2042 pour votre courtier étranger. Vous choisissez ensuite librement de cocher ou non la case 2OP lors de votre déclaration finale sur impots.gouv.fr. Avec le code ROTEK : 134 €/an pour un courtier, 184 €/an en multi-courtiers. Consultez notre test complet de FlashFiscal.
Retrouvez aussi notre guide flat tax 2026, notre guide abattement 40 % dividendes éligibles, notre guide formulaire 2042 cases bourse, notre guide crédit d’impôt dividendes étrangers et notre guide trading imposable France. Par courtier : Interactive Brokers, Degiro et Trade Republic.
Questions fréquentes case 2OP déclaration impôts bourse
La case 2OP vous permet d’opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu à la place de la flat tax de 31,4 % sur vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts, plus-values). En la cochant, vos revenus boursiers sont taxés selon votre tranche marginale d’imposition au lieu du taux forfaitaire. Cette option est globale (s’applique à tous vos revenus mobiliers) et annuelle (renouvelable chaque année).
Cela dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Si votre TMI est de 0 % ou 11 %, cocher la case 2OP est généralement avantageux car votre taux effectif sur les revenus boursiers sera inférieur à 31,4 %. Si votre TMI est de 30 % ou plus, la flat tax est presque toujours plus avantageuse. La méthode la plus fiable est de simuler votre déclaration deux fois sur impots.gouv.fr avec et sans la case 2OP et de comparer les montants d’impôt calculés.
Oui. La case 2OP est globale : elle s’applique à l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers, y compris les plus-values sur cessions d’actions et d’ETF. Vous ne pouvez pas choisir le barème pour vos dividendes et la flat tax pour vos plus-values c’est l’un ou l’autre pour tout. Si vos plus-values sont importantes, prenez-les en compte dans votre simulation avant de cocher.
En optant pour le barème via la case 2OP, 6,8 % de votre CSG sur les revenus de capitaux mobiliers devient déductible de votre revenu imposable de l’année suivante. Cet avantage supplémentaire réduit votre imposition future et joue en faveur de l’option barème pour les TMI de 0 % et 11 %. En flat tax, cette déductibilité de la CSG n’existe pas. Le simulateur impots.gouv.fr intègre cet élément dans son calcul.
Oui, exactement de la même façon qu’avec un courtier français. Vos dividendes et plus-values déclarés via le formulaire 2047 et le 2074-CMV pour un courtier étranger entrent dans le calcul de la case 2OP au même titre que ceux d’un IFU. Le crédit d’impôt sur vos dividendes étrangers (case 8VL) s’applique dans les deux cas. FlashFiscal génère vos formulaires courtier étranger indépendamment de votre choix flat tax vs barème.
