Vous détenez des actions Total, LVMH, Sanofi ou BNP via Interactive Brokers, Degiro ou Trade Republic, et vous cherchez où saisir ces dividendes dans le formulaire 2047. Vous avez beau faire défiler la liste des pays en section 200, la France n’y apparaît pas. Ce n’est pas un bug : c’est le mécanisme fiscal qui est différent. Les dividendes d’actions françaises reçus via un courtier étranger ne se déclarent pas dans la section étrangère du formulaire 2047, mais dans une section distincte.
Ce guide vous explique pourquoi, où les déclarer exactement, et ce qui change selon que votre courtier a prélevé ou non un acompte à la source.
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- Pourquoi la France n'apparaît pas dans la liste des pays du formulaire 2047
- Où déclarer les dividendes d'actions françaises via un courtier étranger
- Il n'y a pas de retenue à la source étrangère sur les dividendes français
- Récapitulatif : les cases à remplir selon votre situation
- Cas particulier : les ADR de sociétés françaises
- Ce que FlashFiscal fait pour vous
- Questions fréquentes dividendes actions françaises courtier étranger déclaration
Les informations contenues dans cet article sont fournies à titre indicatif et ne constituent pas un conseil fiscal. En cas de doute sur votre situation personnelle, rapprochez-vous d’un conseiller fiscal ou de l’administration fiscale.
Pourquoi la France n’apparaît pas dans la liste des pays du formulaire 2047
La section 200 à 208 du formulaire 2047 ne liste délibérément pas la France parmi les pays. Cette rubrique est intitulée « Revenus imposables ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt étranger » ou « égal à l’impôt français ». Elle ne concerne que les revenus de source étrangère, c’est-à-dire les dividendes versés par des sociétés dont le siège fiscal est hors de France.
Un dividende Total, LVMH ou Sanofi est un dividende de source française, même si vous le recevez via un courtier basé en Irlande, en Allemagne ou à Chypre. La source d’un dividende est toujours le pays de résidence fiscale de la société qui le verse, pas le pays de votre courtier. Total ayant son siège en France, son dividende est français, point.
Où déclarer les dividendes d’actions françaises via un courtier étranger
Les dividendes d’actions françaises perçus via un courtier étranger se déclarent dans la section 26 du formulaire 2047, intitulée « Revenus des valeurs mobilières françaises et revenus assimilés encaissés à l’étranger ». Ce cadre existe précisément pour les investisseurs qui perçoivent des revenus de source française via un établissement non français.
Vous y renseignez le montant brut de vos dividendes français, avant tout prélèvement. Ce montant est ensuite reporté automatiquement en case 2DC de votre déclaration 2042. C’est la même case que celle utilisée pour les dividendes français perçus via un courtier français, ce qui est logique : le traitement fiscal est identique, seul le canal de perception diffère.
Il n’y a pas de retenue à la source étrangère sur les dividendes français
C’est le point central qui distingue les dividendes français de tous les autres. La France n’applique aucune retenue à la source de nature étrangère sur les dividendes qu’elle verse à des résidents fiscaux français. Les conventions fiscales bilatérales, qui prévoient les crédits d’impôt pour éviter la double imposition, ne s’appliquent pas ici : vous êtes résident français, la société est française, l’imposition se fait entièrement en France.
Conséquence directe : vous n’avez pas de crédit d’impôt à calculer ni à reporter en case 8VL ou 8TK de votre 2042. Les cases 201 à 208 du 2047 (montant net encaissé, taux conventionnel, crédit d’impôt récupérable) ne se remplissent pas pour les dividendes français. C’est souvent là que les investisseurs bloquent : ils cherchent une ligne retenue à la source et ne trouvent rien, parce qu’il n’y en a pas.
Exception : si votre courtier étranger a prélevé un acompte d’impôt sur le revenu (PFNL) sur vos dividendes français, ce montant apparaît dans votre relevé sous différents libellés selon les courtiers. Cet acompte n’est pas une retenue à la source étrangère : c’est un prélèvement pour le compte de l’administration française, reportable en case 2CK de votre 2042. Tous les courtiers étrangers ne prélèvent pas ce PFNL, contrairement aux courtiers français qui y sont obligés.
Récapitulatif : les cases à remplir selon votre situation
| Situation | Section 2047 | Case 2042 | Crédit d’impôt |
|---|---|---|---|
| Dividendes Total/LVMH/Sanofi via IBKR, Degiro, etc. | Section 26 | 2DC | Aucun |
| Dividendes Apple, Microsoft via IBKR, Degiro, etc. | Section 200-208 | 2DC | 8VL (retenue US 15%) |
| Dividendes REIT français (ex : Covivio, Unibail) | Section 26 | 2TS | Aucun |
| Dividendes REIT américains (ex : Realty Income) via courtier étranger | Section 200-208 | 2TS | 8VL (retenue US 15%) |
Notez que les dividendes de SIIC françaises (foncières cotées comme Unibail, Covivio, Klepierre) suivent la même logique que les actions françaises classiques, section 26 du 2047, case 2TS du 2042, mais ne bénéficient pas de l’abattement de 40 %, contrairement aux actions ordinaires. Consultez notre guide abattement 40 % dividendes pour la liste complète.
Cas particulier : les ADR de sociétés françaises
Si vous détenez un ADR d’une société française coté sur les marchés américains (LVMH ADR, TotalEnergies ADR, Sanofi ADR), le dividende reste de source française, même si vous le recevez en dollars et que le ticket indique un marché américain. Vous le déclarez donc en section 26 du 2047, case 2DC du 2042, sans crédit d’impôt.
La confusion naît ici du fait que votre relevé IBKR ou Degiro peut afficher ces dividendes avec le pays « États-Unis » dans la colonne pays d’exécution ou marché de cotation. Ce pays est celui du marché sur lequel l’ADR est coté, pas celui de la société. Pour la déclaration fiscale, c’est toujours le pays de la société qui compte. Consultez notre guide ADR fiscalité France pour les ADR des autres pays.
Ce que FlashFiscal fait pour vous
FlashFiscal identifie automatiquement la nature de chaque dividende dans votre relevé courtier : source française (section 26 du 2047), source étrangère avec crédit d’impôt (section 200-208), ou source REIT/SIIC (case 2TS). Cette distinction, invisible dans un relevé IBKR ou Degiro rempli de codes ISIN, est faite automatiquement sans que vous ayez à vérifier le siège social de chaque société.
L’outil évite ainsi les deux erreurs les plus fréquentes sur ce sujet : déclarer un dividende Total dans la mauvaise section du 2047 en cherchant une retenue à la source inexistante, ou l’omettre complètement parce que « la France n’apparaît pas dans la liste ». Avec le code ROTEK, FlashFiscal revient à 134 €/an pour un courtier et 184 €/an en multi-courtiers. Consultez notre test complet de FlashFiscal.
Retrouvez aussi notre guide formulaire 2047, notre guide crédit d’impôt dividendes étrangers, notre guide retenue à la source vs taux conventionnel et notre guide abattement 40 % dividendes. Par courtier : Interactive Brokers et Degiro.
Questions fréquentes dividendes actions françaises courtier étranger déclaration
Parce que la section 200-208 du formulaire 2047 concerne uniquement les revenus de source étrangère. La France n’y figure pas car les dividendes de sociétés françaises (Total, LVMH, Sanofi) ne sont pas des revenus étrangers. Ils se déclarent dans la section 26 du même formulaire, intitulée « Revenus des valeurs mobilières françaises encaissés à l’étranger », puis en case 2DC du formulaire 2042.
Non. La France n’applique pas de retenue à la source de nature étrangère sur les dividendes versés à des résidents fiscaux français. Il n’y a donc pas de crédit d’impôt à calculer ni à reporter en case 8VL pour vos dividendes Total, LVMH ou Sanofi. Certains courtiers étrangers peuvent prélever un acompte d’impôt sur le revenu (PFNL), mais ce n’est pas une retenue étrangère : c’est un prélèvement pour le compte du fisc français, reportable en case 2CK.
Case 2DC, comme pour n’importe quel dividende d’actions classiques. La source du dividende (française) détermine la section du 2047 à utiliser (section 26), mais le report final en 2042 est identique à celui des dividendes étrangers classiques. Pour les SIIC françaises (Unibail, Covivio), utilisez la case 2TS car ces structures immobilières ne bénéficient pas de l’abattement de 40 %.
De la même façon qu’un dividende ordinaire de source française : section 26 du formulaire 2047, case 2DC du formulaire 2042, sans crédit d’impôt étranger. Le fait que l’ADR soit coté aux États-Unis et versé en dollars ne change pas la source fiscale du dividende, qui est toujours le pays de résidence de la société émettrice. LVMH et TotalEnergies ayant leur siège en France, leurs ADR génèrent des dividendes français.
Oui. FlashFiscal identifie automatiquement la source de chaque dividende dans votre relevé courtier (ISIN, siège fiscal de la société) et l’oriente dans la bonne section du formulaire 2047. Les dividendes de sociétés françaises vont en section 26, les dividendes étrangers en section 200-208 avec le bon taux de crédit d’impôt par pays. Avec le code ROTEK : 134 €/an pour un courtier, 184 €/an en multi-courtiers.
